Como os rendimentos de marketing de afiliados estrangeiros são tributados na Índia?

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  • Você é um profissional de marketing de afiliados que obtém renda de afiliados de fora da Índia?
  • Você está ciente de como sua renda de afiliado é tributada no país estrangeiro e na Índia?
  • Como se proteger de qualquer risco de penalidade ou acusação de declaração fiscal incorreta para comissões de afiliados?

Nota: este artigo é para comerciantes afiliados na Índia. Se você não é da Índia, navegue por nossos arquivos para encontrar um artigo relevante para sua região.

Atualmente, a Índia está olhando para uma nova era de freelancers e empreendedores que abandonaram a vida de 9 a 5 e estão vivendo de maneira decente através do marketing de afiliados.

Suponha que o Sr. A tenha uma propriedade on-line (Blog, YouTube, Podcast ou qualquer outro) em que ele queira promover produtos vendidos por uma empresa, a XYZ Ltd. O Sr. A assina um contrato com a XYZ Ltd. e ambos decidem que para cada produto vendido no blog do Sr. A, a XYZ Ltd. pagaria a ele uma quantia X de comissão. Este é o modelo mais comum de marketing afiliado. É um serviço fornecido pelo Sr. A à XYZ Ltd.

Qual é a natureza da receita de marketing de afiliados?

Suponha que o Sr. B (um residente da Índia) assine um contrato com a Bluehost (EUA) para promover seus serviços de hospedagem. Nesse caso, o Sr. B está fornecendo serviços de marketing de afiliados à Bluehost e recebendo comissões dele.

Onde essa renda será tributada?

Agora, a questão é se essa comissão de marketing de afiliados (‘receita de afiliados’) recebida pelo Sr. B é tributável nos EUA ou na Índia?

Conforme discutido em nosso artigo sobre Receita de royalties, tributação

Qualquer país tem o direito de tributar uma renda pelos seguintes motivos:

  1. A fonte de sua renda está nesse país ou
  2. Você é um residente desse país

Além disso, a fonte de serviço está no país em que é executada.

Portanto, como o Sr. B é um residente da Índia e executaria esses serviços de marketing na Índia, a fonte desse serviço está na Índia. Portanto, a renda da filial da B não é tributável nos EUA.

No entanto, para confirmar o país residente do Sr. B, a Bluehost receberá uma confirmação através do Formulário W-8BEN (Formulário W-8BEN-E, caso o afiliado seja uma empresa comercial / empresa). Para obter mais informações sobre o formulário W-8 BEN, consulte nosso artigo. Ligação (Em breve).

Caso o Sr. B não envie um Formulário W-8 BEN válido, a Bluehost poderá reter impostos a 30% (semelhante a uma afiliada residente nos EUA).

Como o imposto sobre marketing de afiliados será calculado na Índia?

Imposto de Renda – Imposto Direto

Na Índia, como o fonte dessa renda afiliada Na Índia, essa renda é tributável como uma renda comercial normal. Você obteria dedução de todas as despesas comerciais relacionadas ao calcular o lucro tributável líquido.

De acordo com a Seção 14 da Lei do Imposto de Renda de 1961, existem cinco categorias de receita sob as quais uma receita cairia:

  1. Salários
  2. Renda da Propriedade da Casa
  3. Lucros e ganhos de negócios ou profissão (PGBP)
  4. Ganhos de capital
  5. Renda de outras fontes

A receita do marketing de afiliados se enquadra no PGBP (também pode ser considerada como receita de outras fontes).

Exemplo:

  1. O Sr. C ganha uma receita total de afiliado de INR 10,00.000 durante o exercício financeiro.
  2. As despesas totais de negócios em dinheiro são de INR 2.00.000
  3. O total de despesas comerciais que não em dinheiro é de INR 1.00.000
  4. Não há outra renda
ParticularesMontante em INR
Receitas Brutas10,00.000
Menos:Despesas comerciais à vista(2.00.000)
Menos:Despesas comerciais não monetárias(1.00.000)
Renda sob Head PGBP7,00,000
Renda Bruta Total7,00,000
Menos:Dedução ao abrigo do capítulo VIA (se existir)
Seção 80C (Investimento em LIC, PPF, FD, etc.)(1.50.000)
Renda Total Líquida5,50,000

Agora, o Lucro Total Líquido de INR 5,50.000 seria uma taxa tributável da laje para o Exercício Financeiro relevante.

Nota:

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  1. Despesas comerciais em dinheiro significam despesas para administrar uma empresa, como despesas de hospedagem de domínio, despesas com propaganda, contas de energia elétrica no escritório, aluguel de escritório, salário de funcionários etc.
  2. Despesas comerciais não monetárias significam despesas comerciais como depreciação de computadores e laptops, depreciação de móveis e utensílios etc.
Então, vamos resumir o que discutimos até agora. A receita do Marketing de afiliados recebida por você (um residente indiano) de uma empresa registrada nos EUA não é tributável nos EUA.

Além disso, se você fornecer o Formulário W-8BEN, a empresa dos EUA não reterá nenhum imposto sobre você.

Este rendimento é tributável na Índia como um rendimento comercial normal. Ao calcular a renda tributável anual, você poderá deduzir as despesas comerciais relacionadas.

Bem, é o caso da parte dos impostos diretos na Índia e nos EUA. Pense no que aprendeu até agora.

Você tem alguma dúvida?

Apenas segure-os até chegarmos ao final deste artigo, pois alguns deles poderão ser respondidos até então. Caso contrário, não se esqueça de anotá-las na caixa de comentários.

Imposto sobre Bens e Serviços (GST) sobre Renda de Afiliado – Imposto Indireto

Considerando apenas o exemplo acima, o Sr. C também é obrigado a cumprir as Leis de impostos indiretos da Índia, ou seja, Imposto sobre bens e serviços (GST).

A GST é baseada em dois atos estatutários, como a Lei IGST (Imposto Integrado de Bens e Serviços) de 2017 e a Lei CGST (Imposto Central de Bens e Serviços) de 2017. Nos termos da Lei CGST de 2017, o marketing de afiliados se qualificaria como uma prestação de serviço . Agora, vamos entender a natureza desse serviço.

Os serviços acima se qualificariam como Serviços de acesso ou recuperação de informações on-line e banco de dados (serviços OIDAR). Na seção 13 (12) da Lei IGST de 2017, o local de prestação de um serviço OIDAR é o local em que o destinatário do serviço está situado.

Portanto, nesse caso, o serviço foi fornecido fora da Índia.

O serviço acima seria tributável a 0% GST se as seguintes condições forem atendidas:

S. No.Condições
1O fornecedor de serviço está localizado na Índia
2O destinatário do serviço está localizado fora da Índia
3O local de prestação do serviço fica fora da Índia
4O pagamento por esse serviço foi recebido em moeda estrangeira conversível
5O fornecedor do serviço e o destinatário do serviço não são meramente estabelecimentos de uma pessoa distinta

No caso acima, como cumpriria todas as condições, um GST de 0% é aplicável ao serviço.

Observe que 0% de ICMS não significa que você não possui nenhum outro requisito de conformidade.

Sob a lei GST, você tem uma das duas opções:

  1. Exportar sem pagamento de qualquer imposto – de acordo com uma Carta de compromisso (LUT) / título (consulte Confusão sobre exportação de serviços sem pagamento de IGST para obter mais detalhes sobre LUT)
  2. Exporte junto com o pagamento de impostos e solicite o reembolso posteriormente

Para fins de registros, você deve aumentar a fatura desses serviços de exportação. Consulte: Melhor software de faturamento e contabilidade.

Consulte Imposto sobre a receita de blogs em Imposto de renda e GST com Perguntas frequentes para obter mais detalhes.

Assim, resumindo a parte posterior desta discussão.

O serviço acima seria qualificado como exportação de serviço, portanto, seria tributável a 0% de ICMS.

Você pode fornecer um LUT e exportar sem pagar nenhum GST ou pode pagar GST no momento da exportação e reivindicar um reembolso do mesmo posteriormente.

Conclusão – Imposto sobre renda de afiliado com GST

O objetivo deste artigo não é torná-lo um especialista em impostos com um artigo de 15 minutos, mas torná-lo mais diligente e em conformidade com os impostos. Esperamos poder trazer mais clareza sobre o problema e ajudá-lo a identificar seus pontos de ação.

Sabemos que a sobrecarga de informações acima, em nenhum caso, responderia a todas as suas perguntas; de fato, isso provocaria algumas novas.

Não hesite em perguntar a todos eles, não importa o quão óbvio você acha que as respostas são, você pode ajudar outra pessoa fazendo uma boa pergunta. Deixe seus pensamentos ou perguntas na seção de comentários abaixo.

aviso Legal

  1. Caso você se qualifique como residente nos EUA, a análise acima não se aplica a você.
  2. O artigo acima trata apenas de renda na natureza de renda de afiliados e não cobre nenhuma receita de royalties. Por favor, consulte o nosso artigo Link para o mesmo.
  3. O artigo acima é apenas informativo, consulte seu consultor tributário antes de tomar qualquer decisão acima. O autor ou editor deste artigo não será responsável de forma alguma, caso ocorra alguma perda de qualquer forma por qualquer indivíduo ou organização acima das informações.
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